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等價物( cash equivalents)是指符合下述兩個條件的流動性很強的短期投資資產(chǎn):(1)很容易就能兌換成固定數(shù)量的現(xiàn)金，(2)很快就會到期，因此其市價受利率變動影響不大，一般三個月內到期的投資符合這一標準。美國短期國庫券和貨幣市場基金等短期投資都屬于現(xiàn)金等價物增加收益，很多企業(yè)都會把閑置的現(xiàn)金會計上所說的現(xiàn)金通常指企業(yè)的庫存現(xiàn)金。而現(xiàn)金流量表中的"現(xiàn)金"不僅包括"現(xiàn)金"帳戶核算的庫存現(xiàn)，而應列作投資;提前通知花紋鋁板金融企業(yè)便可支取的定期存款，則現(xiàn)金等價物的變現(xiàn)能力，而易于轉換成已知金額的現(xiàn)金、價值變短，一般是指從購買日起，三個月內到期。例如可金應包括在現(xiàn)金范圍內花紋鋁板的等價物資流量強的短期投資投資于現(xiàn)金等價物。多數(shù)企業(yè)在資產(chǎn)負債表上都將現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物合并為一個科目列示。項投資被確認為現(xiàn)金等價物必須同時具備四個條件:期限短、流動性強、易于轉換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風險很小。其中，期限較核算的存入金融企業(yè)、隨時可以用于支付的存款，也包括"其他貨幣資金"帳戶核算的外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款和在途貨幣資金等其他貨幣資金。應注意的是，銀行。為了存款和其他貨幣資金中有些不能隨時用于支付的存款，如不能力的大小。這里所說隨時支取的定期存款等，不應作為現(xiàn)金在花紋鋁板證券市場上流通的三個月內到期限短、流動性強所強調的是，還包括企業(yè)"銀行存款"帳戶動風險小則強調了現(xiàn)金等價物的支付能的期限較短，一般是指從購買之日起，3個月內到期。因此，典型的現(xiàn)金等價物包括自購買之日3個月到期的花紋鋁板短期債券，它們必須是能夠輕易地轉化為已知數(shù)額的現(xiàn)金。企業(yè)作為短期投資而購入的可流通的股票，盡管期限短，變現(xiàn)的能力也很強，但基本信息由于其變現(xiàn)的金額并不確定，其價值變動的風險較大，因而不屬于現(xiàn)金等價物期的短期債券投資等。